Tax Liability Insurance: Das Instrument zur Absicherung steuerlicher Risiken

Was ist eine Tax-Liability-Versicherung (Steuerversicherung)?

Die Tax-Liability-Insurance ist ein Instrument zur Absicherung steuerlicher Risiken. Sie deckt finanzielle Schäden, die dadurch entstehen, dass die Finanzverwaltung den eingenommenen Steuerstandpunkt des Steuerpflichtigen beanstandet und letztlich erfolgreich ablehnt. 

Welche Risiken können versichert werden?

Der Tax Insurance zugängliche Steuerrisiken sind im Wesentlichen Rechtsrisiken, d.h. rechtliche Unsicherheiten in der Anwendung oder Auslegung eines Steuergesetzes, Verlautbarungen der Finanzverwaltung oder auch Rechtsprechung der Finanzgerichte. Hierbei ist es unbeachtlich, ob das entsprechende Steuerrisiko aus einem bereits abgeschlossenen oder einem zu verwirklichenden Sachverhalt stammt. In Einzelfällen können auch Steuerrisiken versichert werden, die neben rechtlichen auch mit faktischen Unsicherheiten einhergehen.
 
Üblicherweise sind Steuerrisiken dann über eine Tax Insurance versicherbar, wenn die Eintrittswahrscheinlichkeit des Steuerrisikos als „gering“ oder (höchstens) als „gering bis mittel“ eingestuft wird. Mit dieser Risikoeinschätzung muss eine robuste rechtstechnische Analyse einhergehen, z.B. in Form eines steuerlichen Gutachtens, die die eingenommene Position mindestens vertretbar, bestenfalls jedoch für überwiegend wahrscheinlich hält.

Allgemeine Kriterien für die Versicherbarkeit

 

		Risiken mit geringer bis mittlerer Eintrittwahrscheinlichkeit, jedoch mit materiellem finanziellen Auswirkungen (low risk - high financial impact)
		Risiken aus einem historischen oder geplanten Sachverhalt, bei dem die Rechtslage nicht eindeutig ist (Rechtsunsicherheit)
		Steuerliche Analyse, aus der solide Verteidigungslinie bzw. Rechtsgrundlage für den eingenommenen Steuerstandpunkt hervorgeht

 

Wo liegen typische Einsatzbereiche?

In Transaktionen bietet Tax Insurance durch die Übertragung von identifizierten Steuerrisiken auf einen Versicherer eine willkommene Alternative zu klassischen Risikotransfermechanismen wie beispielsweise Kaufpreisanpassungen, Escrow Accounts oder vertragliche (Steuer-)Freistellungen. Darüber kann Tax Insurance als Risikomanagement Tool für ein besseres Liquiditätsmanagement eingesetzt werden sowie Planungssicherheit schaffen im Hinblick auf operativ anstehenden Maßnahmen, bspw. bei Finanzierungen oder Umwandlungen.

Nicht selten wird die Steuerversicherung aufgrund ihrer Flexibilität und Geschwindigkeit auch als Alternative zu einer verbindlichen Auskunft angestrebt.

Wie unterstützt Aon?

Aon’s internationales Tax Team bestehen aus steuerlichen Fachleuten mit jahrelanger Expertise sowohl in der Beratung als auch in der Verhandlung und Platzierung von Steuerpolicen unterstützt Sie gerne beim Erwerb einer Versicherungslösung. Unsere Dienstleistung umfasst die Projektkoordination, Verhandlungsführung, sowie Platzierung der Police mit der gewünschten Deckung.

Selbstverständlich unterstützen wir Sie auch im Schadensfall, um eine effiziente und schnelle Schadensabwicklung zu gewährleisten. Mit lokalen Präsenzen in DACH, England, Irland, Frankreich, Spanien, Schweden, und den Benelux Staaten verfügen unsere Tax Broker über außergewöhnliches fachliches Know-how nicht nur in den jeweiligen Regionen, sondern aufgrund der integrierten und übergreifenden Zusammenarbeit auch über einzigartige Marktkenntnisse.

Sprechen Sie uns gerne an, um mögliche Sachverhalte zu besprechen.